Zwolnienie z opodatkowania darowizny
Aby darowizna była zwolniona z opodatkowania należy spełnić określone wymogi w wyznaczonym czasie.
Zwolnienie od podatku od darowizn występuje w przypadku darowizny między osobami z pierwszej grupy podatkowej.
Do pierwszej grupy podatkowej należą:
- małżonek (obecny, nie były),
- zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
- wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
- rodzeństwo,
- pasierb,
- ojczym,
- macocha
- teściowie
- zięć , synowa.
Całkowicie zwolnione od opodatkowania są darowizny jeśli obdarowany zgłosi nabycie jej w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny. W przypadku stwierdzenia jej w formie aktu notarialnego 6 miesięcy liczy się od dnia podpisania aktu.
Jeżeli darowiznę stanowią środki pieniężne a ich wartość przekracza 9637 złotych, konieczne jest posiadanie potwierdzenia otrzymania ich na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym. Z zwolnienia od podatku z powyższych kwot można skorzystać raz na 5 lat i dotyczy to każdej grupy podatkowej. Przy obliczaniu podatku zlicza się wartość wszystkich darowizn z ostatnich 5 lat.
W przypadku, gdy darowizna jest dokonywana przed notariuszem , to on dokonuje właściwego zgłoszenia do Urzędu Skarbowego.
Jeżeli darowizna nie jest sporządzona w formie aktu notarialnego to zgłoszenie darowizny podlegającej opisanemu zwolnieniu następuje poprzez złożenie do właściwego dla miejsca zamieszkania obdarowanego urzędu skarbowego druku SD-Z2.
